阜南縣財(cái)政局工作要求，認(rèn)真開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)檢查工作，全縣143戶行政事業(yè)單位單位進(jìn)行了自查；重點(diǎn)檢查10戶。

    一、檢查基本情況

143戶單位中，單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門的單位7戶，單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的單位123戶，未單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、在有關(guān)機(jī)構(gòu)配備專職會(huì)計(jì)人員的單位20戶，開展會(huì)計(jì)信息化單位143戶。已執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》的單位83戶，已執(zhí)行《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的單位60戶。

根據(jù)文件要求，阜南縣財(cái)政局在3月23日至4月9日對(duì)10個(gè)單位進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，分別是教育局、衛(wèi)生局、民政局、公安局、農(nóng)牧局、檢察院、糧食局、人事局、林業(yè)局、水利局。在檢查過程中，聽取被檢查單位的情況介紹，對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向被檢查單位提出并予以指導(dǎo)。

 二、檢查內(nèi)容

（一）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。

    1、行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)情況。

    2、單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制各步驟(梳理業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、建立健全內(nèi)部管理制度、督促執(zhí)行）工作開展情況。

    3、單位層面內(nèi)部控制情況（內(nèi)部控制的組織架構(gòu)、內(nèi)部控制工作機(jī)制、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員能力、編報(bào)財(cái)務(wù)信息的要求）。 

    4、預(yù)算業(yè)務(wù)控制制度。

  5、收支業(yè)務(wù)控制制度。

  6、合同控制制度。 

    7、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制制度。 

    8、資產(chǎn)控制制度。

    9、建設(shè)項(xiàng)目控制制度。

上述項(xiàng)目的檢查需將《阜南縣行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)自查表》要求填列的項(xiàng)目與單位內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)照進(jìn)行。 

（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度執(zhí)行情況。各單位是否按照規(guī)定的時(shí)間執(zhí)行國(guó)家發(fā)布的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度，相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度是否執(zhí)行到位，未按時(shí)執(zhí)行的原因。

（三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。包括會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備情況；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置和登記情況；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制情況；會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔、保管、銷毀情況等。

三、檢查發(fā)現(xiàn)的問題

1、領(lǐng)導(dǎo)“一只筆”審批，缺乏完善內(nèi)控制度和流程保障。

2、內(nèi)部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。

3、內(nèi)部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性。

4、員工臨時(shí)休假或出差時(shí)，缺乏明確的工作交接制度。

5、關(guān)鍵崗位無(wú)強(qiáng)制輪換或帶薪休假制度。

6、過分強(qiáng)調(diào)控制成本，經(jīng)常將效率作為弱化或逾越內(nèi)部控制的理由。

7、說一套，做一套，制度如同虛設(shè)。

四、采取的措施

1、要求單位樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和控制。

2、要求單位不相容職務(wù)分離的原則，合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

3、要求單位明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。

4、要求單位依據(jù)《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定適合本單位的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，建立和完善會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)工作交接辦法，實(shí)行會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能。

   5、要求單位加強(qiáng)預(yù)算控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行責(zé)任人限額審批，限額以上資金實(shí)行集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。